자선 기부는 다양한 형식으로 제공되며 여러 목적으로 사용된다.
예를 들어 가정폭력방지, 어린이 보호, 멸종위기 동식물 보호, 빈곤자들을 위한 집 마련 등 다양하다. 자선 기부는 다른 장점도 갖고 있는데 바로 자선 기부를 통하여 세금을 줄일 수 있다는 점이다.
1969년 연방 의회는 자선잔여신탁(Charitable Remainder Trust: CRT)이라는 새로운 형식의 신탁을 승인했다. 상속세를 줄이고, 양도 소득을 제거하고 소득세 공제를 하며, IRS에 세금을 내는 대신 자선단체를 돕자는 목적에서 생긴 이 신탁을 점점 더 많은 납세자들이 이용하고 있다.
자선잔여신탁은 취소 불가능한 신탁으로 두 종류의 수혜자들에게 적용된다. 개인 수혜자와 자선단체 수혜자들이다.
개인 수혜자란 신탁 기금에서 일정한 비율이나 액수의 돈을 평생 받는 사람들을 말한다. 자선단체는 개인 수혜자가 사망한 후 신탁에 남은 돈을 받게 된다. CRT는 취소 불가능한 신탁이지만, 개인은 약관에 따라서 자선단체 수혜자를 바꿀 수 있다. 이러한 경우, 개인은 CRT의 관리인으로서 행동하게 된다.
CRT는 연방 소득세를 면제받기 때문에 양도 소득세를 내지 않는다.
양도 소득세는 일반적으로 증가된 자산 가치의 10-20%정도이다.
이러한 이유 때문에 CRT는 저가 기준이지만 가치가 만이 오른 가처분 자산의 경우 이상적이다.
예를 들어 원래 10만달러를 주고 산 임대용 주택을 100만달러에 팔았다고 가정한다면, 90만달러에 대한 양도 소득세를 내야 한다. 얼마 동안 그 집을 소유하고 있었으며 어느 해에 처분할 계획인지 또한 개인의 전체 재정 상태에 따라 양도 소득세는 쉽게 15만달러를 넘을 수 있다.
가치가 급상승한 자산(예: 부동산)으로 CRT 기금을 충당하면 소득세를 한 푼도 내지 않고 이러한 자산을 처분할 수 있다.
CRT 는 원래 양도 소득세를 내지 않기 때문에 상승한 가치를 전부 신탁에 넣을 수 있으며 따라서 가족과 자선단체 모두가 완전한 혜택을 볼 수 있다.
CRT에서 나오는 소득 액수는 직급을 얼마로 정하는가에 따라, 또한 신탁의 종류 그리고 CRT안에서 자산이 창출하는 소득 액수에 따라 다르다.
IRS 규정에 의하면 CRT는 최소한 5%를 분배해야 하며, 신탁 안에 있는 자산의 최초 순 공정시가의 50%를 초과해서는 안된다.
중요한 것은 지급되는 돈의 퍼센티지가 높으면 높을수록 자선 소득세 공제가 낮아진다는 점이다.
시장의 상황에 따라 그리고 너무 많이 지급하면 신탁의 원금이 줄어든다는 점을 감안할 때, 가능한 매년 소득의 7% 이상은 받지 않는 것이 현명하다.
또한 CRT는 연방정부 상속세 대상이 되는 유산에 포함되지 않기 때문에 사망 시에 CRT에 남아 있는 매 1달러 당 많게는 55센트까지 절약할 수 있다. 공제할 수 있는 액수는 자선단체가 갖는 잔여권의 현재 가치와 동일하다.

새라 이 <재정상담가> (213)422-1192