종업원 은퇴연금 플랜
불입액등 장단점 달라

<문> 8년째 컨설팅 회사를 운영하고 있다. 고소득 직원들이 많아서 401(K)를 설립하고 싶은데 401(k) 은퇴 연금에 관해서 자세히 소개해 달라.
<답> 지난주에 이어 401(k) 플랜, 이익 분배(profit sharing) 플랜, 확정 지급금(defined benefit) 플랜 등에 관해서 자세히 설명하도록 하겠다.
401(k) 플랜은 매우 인기 있는 연금 플랜이다. 일반적으로 회사와 직원이 함께 기여하며 투자회사, 제3의 관리자, 또는 은행 신탁부에서 관리 한다. 일정 한도까지 회사가 401(k)에 기여하는 돈은 세금 공제가 되며, 직원들도 소득 공제를 할 수 있다.
구체적으로 다음과 같이 운영된다. 직원이 봉급의 일부를 투자 계좌에 불입하기로 동의하면, 많은 경우 회사는 일정 한도까지 직원이 투자하는 돈과 동일 액을 기여해 준다.
대부분의 401(k) 플랜은 주식이나 뮤추얼 펀드부터 머니 마켓이나 애뉴어티에 이르기까지 다양한 투자 선택을 제공한다. 직원들의 경우, 401(k)의 장점 중 하나가 기여한 돈이나 그 계좌에서 축척된 수익은 연말 세금 보고에서 소득에 포함되지 않는다는 점이다. 실제로, 직원들 계좌에 들어있는 돈은 직원이 퇴직한 후 그 돈을 인출하지 않는 이상 세금이 부과되지 않는다. 조기 인출을 하면 10%의 높은 벌금이 세금과 함께 부과된다.
이익 분배(profit sharing) 플랜은 일정 한도액까지 모든 플랜 참여 직원들의 총 봉급액 0- 25% 사이에서 유연한 금액을 기여할 수 있다. 일단 투자된 돈은 봉급에 기준한 공식대로 참여자들에게 골고루 분배된다.
하지만 ‘소셜 시큐리티 통합’이라는 효과적인 맞춤 방식을 사용하여 저임금 직원의 기여액을 낮출 수 있다. 그 이유는 회사가 이미 소셜 시큐리티를 통하여 직원들의 연금에 돈을 기여하기 때문이다.
이익 분배는 일반적으로 젊은 사업주나 중역들에게 더 유리하다. 하지만, ‘나이 중심’의 이익 분배는 나이를 기준으로 기여금이 분배되기 때문에 상대적으로 나이가 많은 직원들이나 중요 직원들에게 유리하다.
확정 지급금(defined benefit) 플랜은 은퇴시 확정 금액을 봉급의 100%까지 또는 연 한도 액까지 지급한다. 확정 지급금 플랜은 은퇴시 지급하도록 되어 있고, 미래에 확정된 금액을 지급하기 위하여 얼마의 돈을 기여해야 하는지 매년 계산이 된다.
확정 지급금 플랜은 은퇴 후 지급금에는 한도가 있지만 기여금에는 한도가 없기 때문에 확정 베네핏에 매년 얼마의 액수를 기여할 수 있다는 제한이 없다. 단지, 기여금이 IRS의 규정에 따라 통계적으로 결정된 것이면 된다. 따라서 확정 지급금 플랜은 여기서 설명한 모든 qualified 플랜들 중에서 가장 큰 금액의 소득 공제를 할 수 있다. 하지만, 확정 지급금 플랜을 유지하려면 정기적으로 돈을 기여해야 하기 때문에 과연 오랜 기간 돈을 꾸준히 낼 수 있는지 확실히 해야 한다. 확정 지급금 플랜은 50세 이상의 직원들에게 더 유리하다.
은퇴 연금 플랜에 관심이 있다면 전문가와 상의해서 각 회사에 맞는 연금플랜을 설계해 보도록 하자.
(213)422-1192

새라 이