부동산 중개인이 세금 보고를 준비할 때 공제 사항 중에 하나인 자택 근무 비용을 공제하는 방법을 알아보겠습니다. 지난 2014년부터 재택근무 (Home Office)에 관한 세금 공제가 조금 편하고 쉬워졌습니다.
국세청이 세무 감사 대상을 정할 때 가장 많이 선택하는 부분 중에 하나가 집에서 일하는 재택 근무에 관한 세금 공제입니다. 그래서 재택근무를 하면서 그에 따른 세금 공제를 받기 위해서는 감사를 대비하여 서류준비를 평상시에 꼼꼼히 하셔야 국세청의 감사를 예방할 수 있고 또한 감사가 나오더라도 당당히 맞서 싸울 수 있습니다.
국세청은 복잡한 서류 준비 과정을 납세자를 위해서 조금 편안하고 쉽게 다음의 2가지 방법으로 구분했습니다. 첫 번째는 일반적인 방법 (Regular Method) 이고 두 번째는 간단한 방법 (Simplified Method)을 납세자에게 제공했습니다.
2013년 이전까지 사용하던 일반적인 방법은 재택근무에 관한 세금 공제를 받기 위해서는 주거지에서 얼마만큼의 공간을 사업으로 사용하는지를 따로 계산하고 그 계산에서 나온 퍼센티지를 이용하여 세금 공제를 받아야 하는데 이러한 과정이 종종 복잡하고 애매한 작업이었습니다. 하지만 2014년에 납세자에게 새로 주어진 간단한 방법은 이러한 작업을 하지 않아도 됩니다.
간단한 방법에 의하면 주거지에서 사무실용도로 쓰는 평방 피트 (Square foot) 당 일률적으로 5불을 공제해 주며 최고 300 평방 피트까지 공제를 할 수 있습니다. 결과적으로, 일년에 최고 1500불까지 이 새로운 방법으로 공제를 할 수 있게 되는 것입니다. 모기지 이자와 재산세는 전부 항목 공제를 하게 되고 사업비용으로 공제를 되지는 않습니다. 물론 집에 관한 감가 삼각도 허용되지 않습니다. 재택 근무에 관한 세금 공제가 1500불이 넘는다면 정상적인 방법을 고려하시면 됩니다.
이 간단한 방법은 국세청과 납세자 모두에게 혜택이 되는 방법이며 재택 근무를 하는 많은 납세자가 이 방법으로 세금 공제를 휠씬 쉽게 할 수 있습니다. 그리고 이 방법은 현재에 사용하고 있는 퍼센티지방법보다 감사에 걸릴 확률이 휠씬 작아집니다.
재택근무에 관한 감사가 나올 때 가장 중요한 두 가지의 요점은 다음과 같습니다. 첫 번째는 재택 근무 공간은 순수하게 부동산 사업에 관한 용도로만 사용해야 합니다. 만일 근무 공간을 게스트 룸과 같은 다른 용도로 동시에 사용하고 계신다면 국세청은 이러한 다목적 공간사용을 세금 공제해주지 않습니다. 재택 근무 공간은 100% 부동산 사업용도로만 사용해야 합니다.
두 번째로, 재택 근무 공간은 규칙적이고도 주기적으로 사업을 위해서 사용해야 하며 사업을 유지하고 발전시키기 위해서 고객을 만나고 상담을 하는 장소이어야 합니다. 다른 말로 풀이하면, 사업을 하기 위해서 다른 사업 장소가 없어야 합니다. 다른 사업 장소나 다른 오피스 사무실이 근처에 있고 가끔씩 집으로 가져오는 서류를 정리하는 정도의 수준으로는 국세청에서는 재택 근무로 보지 않습니다. 재택근무에 관한 세금 공제를 할 때 재고 관리, 장비, 비품을 보관하기 위해서 사용하는 공간을 포함할 수 있습니다.
일반적인 방법을 사용하든 간단한 방법을 사용하든지 재택 근무 비용 공제는 재택 근무로 벌어들이는 수입보다 더 많을 수 없습니다. 다른 말로 재택 근무 비용에서 적자를 보고 할 수 없다는 말입니다. 일반적인 방법을 사용하면 적자가 나는 비용을 다음해로 이월을 할 수 있지만 간단한 방법은 적자를 다음해로 이월을 할 수 없습니다.
요즘처럼 경기가 좋지 않을 때는 회계 전문가를 고용하기보단 집에서 납세자 스스로 세금보고를 하는 분들이 많아 지고 있습니다. 이러한 추세 때문에 세금 보고에 오류도 함께 많아지고 있고 자연적으로 재택 근무 세금 공제에 관한 감사도 함께 증가하는 추세입니다.
문의: (510) 499-1224(925) 322-4507
www.kennyahncpa.com
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안규태 CPA>
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