법인체는 시한 코앞…IRA 별도가입 가능

종합세금보고 시한을 앞두고 막판 절세 재정대책에 관한 문의가 크게 늘어 본격적인 납세의 계절임을 실감케 한다. 사업체의 전년도 경영실적이 좋았다면, 납부세액 절감 및 사내 복지수준 향상 방안의 모색이 당연한 수순일 것이다.

적절한 펜션계획은 이 같은 ‘두 마리 토끼’를 한꺼번에 모두 잡을 수 있게 도와준다. 정부의 장려정책에 따라 펜션 불입금은 세금공제 대상이라서 상당한 세금을 절약하게 해주고, 이후도 세금납부 없이 복리(複利)개념으로 증식하게 된다. 물론 나중에 은퇴후 인출할 때는 일반소득으로 과세되지만, 그동안 장기간에 걸쳐서 면세 증식된 것은 큰 혜택이 아닐 수 없다.

긴 회사원 시절을 거쳐 3년 전에 창업한 무역업자 P씨는 그 동안 불철주야 노력한 끝에 이제는 회사생존을 걱정하는 단계를 넘어서, 남들이 다 울상을 짓던 지난해에도 상당한 흑자를 보았다. 그래서 곧 다가오는 법인세 납부시한 이전에 적절한 펜션계획을 세우려고 수소문해 보았으나 어떤 플랜이 가장 적합한지 여전히 혼란스럽다.

사실 키오(Keogh)·401k 등 대부분의 펜션계획은 복잡한 서류·절차, 연례 국세청보고, 관련경비 등으로 큰 회사들을 제외한 일반 소 기업주 입장에서는 부담이 될 수밖에 없다. 이에 비해 약식(略式)펜션인 SEP(Simplified Employee Pension) 플랜은 P씨 같은 소기업주나 자영업자들을 겨냥한 것이다. 관련 서류도 대단히 간단하고 국세청 보고의무가 없으며, 불입액 결정·종업원 적격심사 등 실제 플랜 운영에 있어서 기업주 의사를 적극 반영하는 등 상당한 융통성이 보장돼있다.

또한 시기적으로도 아직까지 새로 구좌를 열고 불입할 수 있는 펜션계획은 거의 유일하게 SEP뿐이다. 현재 1인당 4만 달러 한도 하에 연 수입의 25%까지 불입할 수 있는데, 불입액 계산방식이 금융사나 기업주 선택에 따라서 다소 복잡할 수 있어서 잘못 초과 불입할 경우 6%의 페널티 택스가 물려진다. 불입 마감 기한이 ‘연기일을 포함한 세금신고 마감일’로 규정돼 있어 법인체와 자영업자는 시한이 서로 다를 수 있는 것에 유의해야 한다.

한편, 일반 IRA(개인은퇴계좌) 또는 로스 IRA의 연간 불입한도액은 현재 1인당 3,000 달러이며, 50세 이상은 3,500 달러이다. SEP에 들더라도 일정 조건 하에서 이들 IRA에 별도 가입할 수 있어서 전반적 절세 효과를 더욱 높일 수 있다. SEP이 아닌 IRA는 오는 4월15일이 전년도 분 불입금 마감일로 고정돼있다. 문의:201-723-4438